Pracujesz w Holandii albo pracowałeś tu przez część roku? Ten przewodnik wyjaśnia, ile wynosi podatek, kiedy i jak go rozliczyć, kiedy możesz dostać zwrot i co musisz zrobić w Polsce. Kwoty dotyczą lat 2025 i 2026.
Uwaga: nasza kancelaria zajmuje się prawem pracy, a nie rozliczeniami podatkowymi. W sprawach podatkowych bezpłatnie pomaga holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst), a w Polsce – urząd skarbowy i Krajowa Informacja Skarbowa.
Ile wynosi podatek w Holandii?
Pracodawca albo agencja potrąca z Twojej pensji podatek od wynagrodzeń (loonheffing). Składa się on z podatku dochodowego i składek na ubezpieczenia społeczne (premie volksverzekeringen). Stawki w 2026 r. dla osób, które nie osiągnęły wieku emerytalnego AOW:
| Roczny dochód | Stawka razem | W tym |
|---|---|---|
| do 38 883 euro | 35,75% | 8,10% podatku + 27,65% składek |
| od 38 883 do 78 426 euro | 37,56% | sam podatek |
| powyżej 78 426 euro | 49,50% | sam podatek |
W 2025 r. pierwszy próg wynosił 38 441 euro, a stawka 35,82%. Podatek obniżają ulgi (heffingskortingen). Najważniejsze to ulga ogólna (algemene heffingskorting, w 2026 r. najwyżej 3115 euro) i ulga dla pracujących (arbeidskorting, w 2026 r. najwyżej 5685 euro). Obie maleją przy wyższych dochodach. Składki płacisz tylko wtedy, gdy jesteś ubezpieczony w Holandii – nie płacisz ich, jeśli masz polskie zaświadczenie A1.
Ulga u pracodawcy: tylko u jednego naraz
Ulgi mogą być uwzględniane już w comiesięcznej wypłacie. Nazywa się to loonheffingskorting. Gdy pracujesz jednocześnie dla dwóch pracodawców albo dwóch agencji, możesz z niej korzystać tylko u jednego z nich. Jeśli stosują ją obaj, z pensji potrąca się za mało podatku i po rozliczeniu rocznym zwykle musisz dopłacić. Gdy pracodawcy zmieniają się po kolei, ulgę możesz stosować u każdego z nich.
Jeśli pracodawca nie ustalił Twojej tożsamości albo nie ma Twoich danych (m.in. numeru BSN), musi potrącać podatek według stawki anonimowej: 52%, bez żadnych ulg. Nie musi tego robić, jeśli złożyłeś wniosek o BSN i czekasz na niego bez swojej winy. Nadpłatę możesz wtedy odzyskać w rozliczeniu rocznym.
Mieszkasz w Holandii czy w Polsce?
Od tego zależy, jak się rozliczasz. W Holandii nie ma prostej reguły liczby dni – urząd ocenia wszystkie okoliczności, na przykład gdzie mieszka Twoja rodzina i gdzie masz mieszkanie (art. 4 AWR).
- Cały rok w Holandii: zwykłe zeznanie podatkowe, online w Mijn Belastingdienst.
- Przyjazd albo wyjazd w ciągu roku: formularz M (M-aangifte). Ulgi przysługują Ci za okres, w którym mieszkałeś w Holandii.
- Cały rok w Polsce, a pracujesz w Holandii: formularz C dla nierezydentów. Z podatkowej części ulg przysługuje Ci wtedy tylko ulga dla pracujących (arbeidskorting). Jeśli jednak jesteś ubezpieczony w Holandii – na przykład pracujesz dla holenderskiej agencji – za okres ubezpieczenia dostajesz też składkową część ulg (premiedeel), także ulgi ogólnej.
Jeśli mieszkasz w Polsce, ale co najmniej 90% Twojego dochodu z całego świata jest opodatkowane w Holandii, jesteś tzw. kwalifikującym się podatnikiem zagranicznym (kwalificerende buitenlandse belastingplichtige). Dostajesz wtedy podatkową część wszystkich ulg (w tym ulgi ogólnej) i niektóre odliczenia jak rezydent – o ile nie korzystasz z podobnych ulg w Polsce. Za rok podatkowy 2026 zaświadczenie o dochodach z polskiego urzędu skarbowego (inkomensverklaring) składasz tylko na wezwanie Belastingdienst. Za lata 2025 i wcześniejsze nadal wysyłasz je z zeznaniem (wzór po polsku jest na stronie Belastingdienst), chyba że wysłałeś je już w poprzednim roku.
Kiedy dostaniesz zwrot podatku?
Według Belastingdienst z pensji często potrąca się za dużo podatku. Zwrot jest szczególnie prawdopodobny, gdy:
- pracowałeś w Holandii tylko przez część roku;
- mieszkałeś w Holandii tylko przez część roku;
- pracodawca nie stosował ulgi, choć mógł;
- pracodawca potrącał podatek według stawki anonimowej (52%);
- mieszkasz w Polsce, ale spełniasz warunek 90% – wtedy w zeznaniu dostajesz dodatkowe ulgi.
Na decyzję czeka się zwykle do 3 miesięcy od złożenia zeznania. Jeśli dostałeś wezwanie na początku roku i złożysz zeznanie przed 1 kwietnia, urząd zwykle odpowiada przed 1 lipca – czasem jednak tylko listem, że decyzja przyjdzie później. Pieniądze wpływają na konto w ciągu tygodnia od daty na decyzji. Ostateczną decyzję urząd może wydać do 3 lat po końcu roku, więc kwota zwrotu może się jeszcze zmienić.
Zwrot na polskie konto: Belastingdienst wypłaca pieniądze tylko na konto na Twoje nazwisko (można też na konto wspólne). Numer zagranicznego konta zgłaszasz podpisanym listem z kodem BIC, kopią dokumentu tożsamości i wyciągiem z banku (nie starszym niż 2 miesiące). Potwierdzenie przychodzi w ciągu 3 tygodni.
Uwaga: jeśli dostajesz dopłaty (toeslagen), na przykład zorgtoeslag, a Twój roczny dochód okaże się wyższy niż zakładany, część dopłat musisz zwrócić.
Do kiedy rozliczyć podatek w Holandii?
- Termin podstawowy: zeznanie musi wpłynąć przed 1 maja (najpóźniej 30 kwietnia) – za 2025 r. przed 1 maja 2026 r., za 2026 r. przed 1 maja 2027 r. Jeśli dostałeś list z urzędu, obowiązuje data podana w liście.
- Przedłużenie: do 1 września, jeśli dostałeś wezwanie i poprosisz o przedłużenie przed 1 maja.
- Bez wezwania, gdy musisz dopłacić: jeśli dopłata przekracza 57 euro (za 2025 r.) lub 58 euro (za 2026 r.), musisz złożyć zeznanie przed 14 lipca następnego roku – za 2026 r. przed 14 lipca 2027 r. Później grozi kara.
- Zwrot za poprzednie lata: jeśli nie dostałeś wezwania, możesz złożyć zeznanie i odzyskać nadpłatę nawet 5 lat wstecz. W 2026 r. rozliczysz jeszcze rok 2021 – zeznanie musi wpłynąć do 31 grudnia 2026 r. Zwrot zostanie wypłacony, jeśli przekracza próg obowiązujący w danym roku: 15 euro za lata 2021–2022, 16 euro za 2023 r. i 18 euro za lata 2024–2026.
Jak złożyć zeznanie?
- Online: w Mijn Belastingdienst, po zalogowaniu przez DigiD albo uznany w UE środek identyfikacji elektronicznej. DigiD wymaga numeru BSN; o DigiD można wystąpić także z zagranicy.
- Na papierze: formularz C albo M, który możesz zamówić przez infolinię.
- Przez pełnomocnika: możesz upoważnić inną osobę (machtiging), sam decydujesz kogo, do jakich spraw i na jak długo.
Do zeznania potrzebujesz rocznego zestawienia od każdego pracodawcy (jaaropgaaf). Jest w nim Twoje wynagrodzenie, potrącony podatek i składki oraz zastosowana ulga. Dostajesz je zwykle w styczniu albo lutym. Pytania zadasz na infolinii BelastingTelefoon Buitenland: +31 555 385 385 (od poniedziałku do czwartku 8.00–20.00, w piątek 8.00–17.00). Belastingdienst nie podaje, że infolinia obsługuje rozmowy po polsku – przygotuj się na rozmowę po niderlandzku albo angielsku.
Firmy, które odzyskują podatek za prowizję
Pomoc Belastingdienst jest bezpłatna. Bezpłatnie pomagają też m.in. związki zawodowe. Jeśli korzystasz z płatnej firmy, sprawdź wysokość prowizji i zakres upoważnienia. Pamiętaj, że urząd wypłaca zwrot tylko na konto na Twoje nazwisko, a za dane w zeznaniu odpowiadasz Ty.
Pracujesz przez agencję? Sprawdzaj pasek wypłaty (loonstrook): czy agencja stosuje ulgę (loonheffingskorting) i czy nie stosuje jej jednocześnie inna agencja. Jeśli zostałeś delegowany przez polską firmę i masz zaświadczenie A1, jesteś ubezpieczony w Polsce (zwykle najwyżej przez 24 miesiące). Jeśli pracujesz dla holenderskiej agencji, podlegasz holenderskiemu ubezpieczeniu (art. 11 rozporządzenia 883/2004). Podatek od odprawy opisujemy tu: odprawa, podatek i zasiłek WW.
Co zrobić teraz?
- Zbierz roczne zestawienia (jaaropgaaf) od wszystkich pracodawców i agencji.
- Ustal, czy w danym roku mieszkałeś w Holandii cały rok, część roku czy w ogóle (formularz zwykły, M albo C).
- Złóż zeznanie online albo zamów formularz – przed 1 maja, a jeśli chcesz tylko odzyskać nadpłatę, nawet 5 lat wstecz.
- Podaj konto na swoje nazwisko, także polskie.
- Jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym, rozlicz holenderskie dochody także w Polsce (niżej).
A w Polsce? Jeśli Twoje centrum interesów życiowych jest w Polsce albo przebywasz w niej ponad 183 dni w roku, jesteś według polskiej ustawy polskim rezydentem podatkowym. Jeśli Holandia też uznaje Cię za swojego rezydenta, o miejscu zamieszkania rozstrzyga umowa między Polską a Holandią. Jako polski rezydent holenderskie wynagrodzenie musisz wykazać w zeznaniu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG, nawet jeśli to Twój jedyny dochód, w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku. Jeśli przebywasz w Holandii czasowo, po powrocie do Polski możesz mieć też obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek (12% dochodu, do 20. dnia miesiąca po powrocie); od zaliczki odliczasz proporcjonalnie podatek zapłacony w Holandii. Zgodnie z umową między Polską a Holandią stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia: podatek zapłacony w Holandii odliczasz od polskiego podatku, ale najwyżej do tej części polskiego podatku, która przypada na dochód z Holandii. Dodatkowo przysługuje ulga abolicyjna, ograniczona do 1360 zł – wykazujesz ją w załączniku PIT/O. PIT-36 znajdziesz w usłudze Twój e-PIT, ale nie zostanie on automatycznie zaakceptowany i nie zawiera holenderskich zarobków – musisz je dopisać razem z załącznikiem PIT/ZG i samodzielnie wysłać zeznanie do 30 kwietnia. Certyfikat rezydencji podatkowej zamówisz online w e-Urzędzie Skarbowym bezpłatnie (w wersji papierowej opłata wynosi 17 zł). Częsty błąd: przekonanie, że skoro zapłaciłeś podatek w Holandii, w Polsce nie musisz nic robić.
Najczęstsze pytania
Do kiedy jest rozliczenie podatku w Holandii?
Zeznanie musi wpłynąć przed 1 maja następnego roku (najpóźniej 30 kwietnia), chyba że w liście z urzędu podano inną datę. Jeśli dostałeś wezwanie, możesz przed 1 maja poprosić o przedłużenie do 1 września. Jeśli chcesz tylko odzyskać nadpłatę, a urząd Cię nie wzywał, masz na to 5 lat.
Ile czeka się na zwrot podatku z Holandii?
Zwykle do 3 miesięcy od złożenia zeznania. Pieniądze wpływają na konto w ciągu tygodnia od daty na decyzji.
Czy zwrot podatku z Holandii może przyjść na polskie konto?
Tak, jeśli konto jest na Twoje nazwisko. Numer zagranicznego konta trzeba zgłosić Belastingdienst podpisanym listem z kodem BIC, kopią dokumentu tożsamości i wyciągiem z banku.
Czy muszę się rozliczyć w Polsce, jeśli pracowałem w Holandii?
Tak, jeśli jesteś polskim rezydentem podatkowym. Holenderskie wynagrodzenie wykazujesz w PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG do 30 kwietnia. Podatek zapłacony w Holandii odliczasz od polskiego, a dodatkowo możesz skorzystać z ulgi abolicyjnej do 1360 zł.
Co to jest jaaropgaaf?
To roczne zestawienie od pracodawcy albo agencji. Jest w nim Twoje wynagrodzenie, potrącony podatek i składki oraz zastosowana ulga. Dostajesz osobne zestawienie od każdego pracodawcy, zwykle w styczniu albo lutym. Potrzebujesz go do rozliczenia w Holandii i w Polsce.
